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1、A类报表中的减免所得税额是根据企业税收优惠明细表来算的；2、减免所得税额包括免税收入、免税所得、减免所得、减免税额（包括小型微利企业优惠、高新企业政策优惠等）3、“应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额（或实际利润额）*25%填报，将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。

2、按第4行利润总额（或实际利润）*5%填报。

3、（1）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，填报申报表“应纳税所得额”与15%的乘积；（2）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，填报申报表“应纳税所得额”与5%的乘积。

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